Scutirea de impozit auto pentru o singură mașină de persoană („Legea: Ai plătit-o, e a ta!”)

PARLAMENTUL ROMÂNIEI

SENAT

CAMERA DEPUTAȚILOR

LEGE

pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru compensarea veniturilor bugetelor locale

Parlamentul României adoptă prezenta lege.

Art. I. - Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 469 alineatul (1), după litera f) se introduce o nouă literă, lit. g), cu următorul cuprins:

„g) un singur autoturism aflat în proprietatea sau coproprietatea unei persoane fizice, la alegerea contribuabilului;”

2. La articolul 469, după alineatul (3) se introduc patru noi alineate, alin. (3¹)- (3⁴), cu următorul cuprins:

„(3¹) Scutirea prevăzută la alin. (1) lit. g) se acordă pentru un singur autoturism pentru fiecare persoană fizică. În cazul coproprietății, scutirea se aplică numai cotei-părți deținute de beneficiarul scutirii.”

„(3²) Dacă persoana fizică deține un singur autoturism, scutirea se acordă din oficiu, pe baza evidențelor organului fiscal local. Dacă persoana fizică deține două sau mai multe autoturisme, aceasta desemnează autoturismul pentru care solicită scutirea, până la data de 31 martie a anului fiscal.”

„(3³) Opțiunea prevăzută la alin. (3²) produce efecte pentru anul fiscal în curs și se menține pentru anii următori atât timp cât contribuabilul nu solicită modificarea acesteia și sunt îndeplinite condițiile legale. Cererea depusă după data de 31 martie produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor.”

„(3⁴) Cererea poate fi depusă pe suport hârtie sau prin mijloace electronice. Organul fiscal local verifică îndeplinirea condițiilor pe baza evidențelor proprii și a schimbului de date cu autoritățile și instituțiile publice competente, fără a solicita contribuabilului documente emise sau deținute de acestea.”

Art. II. -

(1) Diminuarea veniturilor proprii ale bugetelor locale determinată de aplicarea scutirii prevăzute la art. 469 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, se compensează anual, în proporție de 100%, de la bugetul de stat, prin sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată cu destinație specială, aprobate distinct prin legea bugetului de stat.

(2) Pentru fiecare unitate administrativ-teritorială și subdiviziune administrativ-teritorială a municipiului București, compensația definitivă este egală cu impozitul pe mijloacele de transport care ar fi fost datorat pentru autoturismele și cotele-părți scutite în anul fiscal de referință, calculat potrivit art. 470 din Legea nr. 227/2015 și hotărârii autorității deliberative locale aplicabile acelui an.

(3) Compensația prevăzută la alin. (1) se acordă distinct de sumele destinate echilibrării bugetelor locale și nu diminuează celelalte sume cuvenite unității administrativ-teritoriale potrivit legii.

Art. III. -

(1) În primul an de aplicare, Ministerul Finanțelor repartizează trimestrial unităților administrativ-teritoriale, în limita creditelor bugetare aprobate, 90% din pierderea de venit estimată pe baza evidențelor fiscale existente la data de 31 decembrie a anului anterior.

(2) Începând cu al doilea an de aplicare, sumele trimestriale se stabilesc pe baza compensației definitive aferente anului precedent, actualizată cu modificările intervenite în evidențele fiscale locale și în nivelul impozitului.

(3) Organele fiscale locale transmit Ministerului Finanțelor, prin structurile sale territoriale, până la data de 31 martie a anului următor, situația certificată a pierderii effective de venit. Regularizarea sumelor se efectuează până la data de 30 iunie a aceluiași an. Diferențele cuvenite unității administrativ-teritoriale se achită de la bugetul de stat, iar sumele primite în plus se restituie ori se compensează cu transferurile următoare.

Art. IV. -

(1) În termen de 90 de zile de la data publicării prezentei legi, normele privind aplicarea scutirii, estimarea, repartizarea, controlul și regularizarea compensațiilor se aprobă prin ordin comun al ministrului finanțelor și al ministrului dezvoltării, lucrărilor publice și administrației.

(2) În același termen, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației și Ministerul Afacerilor Interne stabilesc, prin protocol, condițiile schimbului de date necesar aplicării scutirii, cu respectarea legislației privind protecția datelor cu caracter personal.

(3) Pentru primul an de aplicare, persoanele fizice care dețin două sau mai multe autoturisme pot depune opțiunea prevăzută la art. 469 alin. (3²) din Legea nr. 227/2015 în termen de 60 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi.

Art. V. - Prezenta lege intră în vigoare la data de 1 ianuarie a anului fiscal care începe după împlinirea unui termen de 6 luni de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 și ale art. 76 alin. (2) din Constituția României, republicată.

PREȘEDINTELE

SENATULUI

PREȘEDINTELE

CAMEREI DEPUTAȚILOR

ROMANIA PARLAMENTUL ROMÂNIEI

EXPUNERE DE MOTIVE

la propunerea legislativă pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru compensarea veniturilor bugetelor locale "Legea: Ai platit-o, e a ta!"

Obiectul propunerii legislative

Propunerea legislativă instituie o scutire de la plata impozitului pe mijloacele de transport pentru un singur autoturism aflat în proprietatea sau coproprietatea fiecărei persoane fizice, la alegerea contribuabilului. Dacă persoana deține un singur autoturism, scutirea se acordă din oficiu. Dacă deține mai multe, aceasta desemnează autoturismul pentru care solicită scutirea.

Autoturismele suplimentare, mijloacele de transport ale persoanelor juridice și celelalte categorii de vehicule rămân supuse regimului fiscal în vigoare. Propunerea nu modifică taxele și tarifele legate de achiziție, combustibil, utilizarea infrastructurii sau activitatea economică.

Pentru protejarea autonomiei financiare locale, diminuarea veniturilor se compensează integral de la bugetul de stat, prin sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată cu destinație specială, aprobate distinct prin legea bugetului de stat.

Necesitatea intervenției legislative

Impozitul pe mijloacele de transport este datorat anual pentru simpla deținere a unui vehicul înmatriculat sau înregistrat în România. Pentru numeroase gospodării, un autoturism asigură deplasarea la locul de muncă, la unități de învățământ, la servicii medicale și la servicii publice, în special în localitățile în care transportul public este redus ori lipsește.

Începând cu anul 2026, calculul impozitului pentru autoturisme ia în considerare capacitatea cilindrică și norma de poluare. Acest mecanism urmărește obiective fiscale și de mediu. Propunerea păstrează aceste criterii pentru toate vehiculele care rămân impozabile și limitează scutirea la un singur autoturism pentru fiecare persoană fizică.

Opțiunea legislativă este construită în jurul proprietății personale de bază. Ea nu consacră o imunitate fiscală generală pentru patrimoniul auto și nu scutește colecțiile sau flotele personale. Limitarea la un singur autoturism reduce impactul bugetar și păstrează legătura dintre facilitate și mobilitatea individuală.

Soluțiile propuse

- introducerea unei scutiri obligatorii la art. 469 alin. (1) din Codul fiscal;

- aplicarea scutirii pentru cota-parte deținută de beneficiarul aflat în coproprietate;

- acordarea din oficiu când persoana fizică deține un singur autoturism;

- exprimarea unei opțiuni când persoana deține două sau mai multe autoturisme;

- menținerea opțiunii pentru anii următori, până la modificarea ei;

- compensarea integrală a pierderii effective de venit a fiecărei unități administrativ-teritoriale;

- plata trimestrială a unor sume provizorii și regularizarea anuală;

- schimbul instituțional de date, fără solicitarea de documente deja deținute de autorități.

Impactul socioeconomic

Măsura reduce costul anual al deținerii autoturismului personal de bază. Beneficiul este individual și uniform ca regulă juridică, dar valoarea sa depinde de impozitul care ar fi fost datorat pentru autoturismul desemnat. Persoanele care dețin mai multe autoturisme continuă să plătească impozit pentru toate vehiculele nescutite.

Acordarea din oficiu pentru persoanele cu un singur autoturism limitează costurile de conformare. Procedura de opțiune este necesară numai pentru contribuabilii care dețin mai multe autoturisme. Digitalizarea cererii și schimbul de date reduc volumul documentelor gestionate de contribuabili și de organele fiscale locale.

Impactul asupra mediului

Propunerea nu modifică standardele tehnice, obligațiile de inspecție, accizele, taxa pe valoarea adăugată, tarifele pentru utilizarea infrastructurii sau alte instrumente legate de consum și emisii. Scutirea privește exclusiv impozitul anual pentru autoturismul desemnat. Pentru autoturismele suplimentare și celelalte vehicule, calculul în funcție de capacitatea cilindrică și norma de poluare se menține.

Aplicarea scutirii indiferent de norma de poluare poate reduce efectul stimulativ al componentei de mediu pentru primul autoturism. Acest efect este asumat în raport cu obiectivul social al proiectului. Politicile de mediu pot continua prin instrumentele care taxează achiziția, consumul, emisiile sau utilizarea efectivă.

Impactul bugetar

Metoda de calcul

Impactul brut anual nu este egal cu totalul veniturilor din impozitul pe mijloacele de transport, deoarece proiectul păstrează impozitarea autoturismelor suplimentare, a vehiculelor persoanelor juridice și a celorlalte mijloace de transport. Pierdereă se calculează pentru fiecare unitate administrativ-territorială, la nivelul fiecărei poziții din rolul fiscal care beneficiază de scutire.

Pentru unitatea administrativ-teritorială u și anul fiscal t, pierderea se determină prin însumarea impozitului care ar fi fost datorat, în lipsa scutirii, pentru fiecare autoturism sau cotă-parte scutită. Calculul folosește nivelurile prevăzute de art. 470 din Codul fiscal și hotărârea autorității deliberative locale aplicabilă anului de referință.

Cuantificarea

Cuantumul național trebuie stabilit pe baza datelor aggregate ale organelor fiscale locale privind persoanele fizice care dețin unul sau mai multe autoturisme și impozitul aferent vehiculului ce poate fi desemnat. Inițiatorii vor solicita Guvernului fișa financiară prevăzută de art. 15 din Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice. Potrivit legii, fișa financiară pentru o propunere legislativă este elaborată și transmisă de Guvern.

Sursa de finanțare indicată de proiect o reprezintă veniturile bugetului de stat din taxa pe valoarea adăugată, prin sume defalcate cu destinație specială. Cuantumul anual va fi evidențiat distinct în legea bugetului de stat. Solicitarea fișei financiare și a informării Guvernului este necesară înaintea adoptării, având în vedere art. 111 alin. (1) și art. 138 alin. (5) din Constituție.

Mecanismul de compensare a bugetelor locale

Compensația nu se repartizează după populație, suprafață sau capacitate fiscală. Fiecare unitate administrativ-teritorială primește valoarea pierderii proprii, certificată prin evidența fiscală. Sumele au destinație specială și se acordă separat de mecanismul general de echilibrare.

Constituționalitatea soluției

Egalitatea în drepturi

Diferența dintre persoanele fizice și persoanele juridice, precum și dintre autoturismul desemnat și autoturismele suplimentare, se întemeiază pe obiectivul protejării mobilității personale de bază. Regula este accesibilă tuturor persoanelor fizice aflate în aceeași situație și folosește un criteriu verificabil. Limitarea la un singur autoturism reduce riscul unui avantaj disproporționat acordat persoanelor cu patrimoniu auto multiplu.

Dreptul de proprietate și justa așezare a sarcinilor fiscale

Dreptul de proprietate nu exclude impozitarea, iar Constituția permite legiutorului să stabilească obiectul și scutirile fiscale. Proiectul acordă o facilitate și nu restrânge dreptul de proprietate. Raportat la art. 56, criteriul unui singur autoturism este obiectiv, iar menținerea impozitării bunurilor suplimentare susține caracterul proporțional al măsurii.

Autonomia locală

Impozitul pe mijloacele de transport constituie venit al bugetelor locale. Parlamentul poate stabili limitele și condițiile taxelor locale, dar eliminarea unei surse de venit trebuie analizată împreună cu resursele necesare exercitării competențelor locale. Compensarea integrală, separată de echilibrarea generală și calculată după pierderea efectivă, limitează afectarea autonomiei financiare.

Sursa de finanțare

Simpla menționare a bugetului de stat nu este suficientă pentru respectarea art. 138 alin. (5). Proiectul indică mecanismul sumelor defalcate din TVA, iar expunerea stabilește metoda de calcul. Pentru închiderea riscului constituțional este obligatorie solicitarea fișei financiare și înscrierea creditelor corespunzătoare în legea bugetului de stat.

Compatibilitatea cu dreptul european și comparația internațională

Dreptul Uniunii Europene nu impune un impozit anual general pe simpla deținere a autoturismului privat. Statele membre dispun de o marjă largă în alegerea structurii fiscalității auto și utilizează combinații diferite de taxe la înmatriculare, taxe periodice, accize, tarife pentru utilizarea infrastructurii și instrumente de mediu. În consecință, eliminarea impozitului românesc pentru un singur autoturism personal nu contravine, prin ea însăși, dreptului Uniunii Europene.

Analiza comparativă arată că mai multe state europene nu aplică persoanei fizice un impozit anual general echivalent celui datorat în România pentru simplul fapt al proprietății asupra unui autoturism obișnuit. Această constatare nu înseamnă că în statele respective lipsește orice sarcină fiscală sau parafiscală legată de autovehicule. Pot exista taxe la dobândire ori la prima înmatriculare, accize și TVA, malusuri de mediu, viniete, taxe de drum sau impozite pentru vehicule folosite în activități economice.

Modelele prezentate confirmă că finanțarea infrastructurii și politicile de mediu nu depind în mod necesar de un impozit anual general asupra proprietății autoturismului personal. Legiuiitorul poate separa protecția proprietății personale de bază de taxarea utilizării effective a drumurilor, a consumului de carburant, a emisiilor ori a activității economice. Propunerea urmează această logică, păstrând celelalte instrumente fiscale și limitând scutirea la un singur autoturism pentru fiecare persoană fizică.

Impactul administrativ și normele de aplicare

Aplicarea măsurii presupune adaptarea aplicațiilor fiscale locale și schimbul de date cu autoritățile care administrează evidența vehiculelor. Normele comune ale Ministerului Finanțelor și ministerului responsabil de administrația locală vor stabili structura situațiilor, termenele, controalele și regularizarea. Protocolul cu Ministerul Afacerilor Interne va limita datele prelucrate la cele necesare verificării eligibilității.

Termenul de 90 de zile pentru normele de aplicare este anterior intrării în vigoare. Legea va produce efecte la începutul unui an fiscal, după împlinirea termenului de minimum 6 luni prevăzut de art. 4 alin. (1) din Codul fiscal. Această soluție evită recalculări în cursul anului și permite includerea compensațiilor în bugetul de stat.

Initiatori:

Simu Aurora Tasica

.ALBV ΔUENITA la propunerea legislativă pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru compensarea veniturilor bugetelor locale

PARLAMENTUL ROMÂNIEI

CAMERA DEPUTAȚILOR

Către,

Biroul Permanent al Senatului

În conformitate cu prevederile art. 74 alin. (1) și ale art. 75 alin. (1) din Constituția României, republicată vă înaintăm alăturat spre dezbatere și adoptare propunerea legislativă – LEGE pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru compensarea veniturilor bugetelor locale.

Inițiator:

Deputat SIMU Aurora-Tasica

AHOV AVMiTRiTJA